Chi cục Thuế khu vực IX (gồm các tỉnh Sơn La, Điện Biên, Lai Châu) vừa ban hành văn bản hướng dẫn và phổ biến những nội dung quan trọng trong Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) sửa đổi – Luật số 48/2024/QH15. Luật sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, với nhiều thay đổi quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến người nộp thuế và doanh nghiệp.
1. Điều chỉnh danh mục hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT
Một thay đổi đáng chú ý là việc điều chỉnh lại danh mục hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT. Theo quy định mới, nhiều mặt hàng từng được miễn thuế trước đây sẽ không còn nằm trong diện ưu đãi, bao gồm:
-
Phân bón
-
Máy móc, thiết bị phục vụ sản xuất nông nghiệp
-
Tàu đánh bắt xa bờ
-
Một số hoạt động chứng khoán như lưu ký, tổ chức thị trường, giao dịch chứng khoán
-
Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản đã qua chế biến (theo Danh mục do Chính phủ quy định)
Ngược lại, luật mới cũng bổ sung những nhóm hàng hóa được miễn thuế nhằm hỗ trợ công tác nhân đạo. Cụ thể, hàng hóa nhập khẩu dùng để viện trợ, tài trợ cho phòng chống thiên tai, dịch bệnh, thảm họa hoặc chiến tranh sẽ không phải chịu thuế GTGT.
2. Thay đổi phương pháp tính thuế GTGT với hàng nhập khẩu
Một điểm mới quan trọng là việc thay đổi cách tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu. Theo đó, giá tính thuế sẽ dựa trên:
Trị giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu + Các loại thuế bổ sung (nếu có) + Thuế tiêu thụ đặc biệt + Thuế bảo vệ môi trường
Cách tính mới giúp đồng bộ với quy định của Luật Thuế xuất khẩu, nhập khẩu, đảm bảo tính minh bạch và thuận tiện cho doanh nghiệp.
3. Bổ sung quy định với hàng khuyến mãi
Luật mới quy định giá tính thuế GTGT bằng 0 đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại đúng theo pháp luật thương mại – điểm chưa từng được nêu trong Luật cũ. Quy định này được kỳ vọng sẽ hỗ trợ hiệu quả các hoạt động xúc tiến thương mại và kích cầu tiêu dùng trong nước.
4. Điều chỉnh thuế suất một số hàng hóa, dịch vụ
Một số mặt hàng, dịch vụ sẽ có sự điều chỉnh về thuế suất GTGT, cụ thể:
-
Tăng từ 0% lên 5%: Phân bón, tàu khai thác thủy sản tại vùng biển.
-
Tăng từ 5% lên 10%: Lâm sản chưa qua chế biến; Đường và phụ phẩm sản xuất đường; Thiết bị chuyên dùng cho giảng dạy và nghiên cứu; Các hoạt động văn hóa, thể thao, sản xuất và chiếu phim
5. Bổ sung nhóm hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất 0%
Luật mới bổ sung thêm nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thuế suất 0%, gồm:
-
Vận tải quốc tế
-
Công trình xây dựng và lắp đặt ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan
-
Hàng hóa bán tại khu vực cách ly sân bay, cửa hàng miễn thuế
-
Dịch vụ xuất khẩu như: cho thuê phương tiện vận tải sử dụng ở nước ngoài, dịch vụ hàng không và hàng hải phục vụ trực tiếp cho vận tải quốc tế
6. Bổ sung điều kiện khấu trừ và hoàn thuế GTGT
Luật sửa đổi yêu cầu tất cả hàng hóa, dịch vụ mua vào phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế, trừ một số trường hợp đặc biệt theo quy định. Riêng với doanh nghiệp xuất khẩu, phải bổ sung thêm các chứng từ như phiếu đóng gói, vận đơn, bảo hiểm hàng hóa (nếu có) để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Ngoài ra, một điểm mới liên quan đến hoàn thuế là: Cơ sở kinh doanh chỉ cung cấp hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5% nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên trong vòng 12 tháng hoặc 4 quý liên tục, sẽ được hoàn thuế.
7. Quy định mới với hộ, cá nhân kinh doanh
Bắt đầu từ ngày 1/1/2026, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế GTGT. Đây là một thay đổi lớn, giúp giảm gánh nặng thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ và siêu nhỏ.
Nguồn tham khảo: Hải quan Online